Salida del Régimen Simple en 2026: Fecha límite para retornar al Régimen Ordinario

El inicio del año fiscal 2026 trae consigo una decisión estratégicas para los empresarios que contemplan hacer un cambio en su régimen tributario.

La fecha límite es un factor innegociable, de acuerdo con la normatividad vigente (artículo 909 del Estatuto Tributario y decretos reglamentarios), quienes deseen optar por salirse del régimen SIMPLE de tributación y volver al régimen ordinario, deben hacerlo antes del último día hábil del mes de enero del año gravable par el que se ejerce la opción.

Paso a paso: ¿Cómo formalizar el cambio? El proceso requiere una actualización en el Registro Único Tributario (RUT):

Dejar pasar esta fecha implica que su empresa deberá tributar bajo las reglas del SIMPLE por todo el año 2026, sin excepciones.

1. Ingreso al sistema: Acceda a los servicios informáticos de la DIAN con su firma electrónica.
2. Modificación del RUT: Debe eliminar la responsabilidad 47 (Régimen Simple de Tributación) de la casilla 53.
3. Reactivación de obligaciones: Simultáneamente, debe incorporar las responsabilidades propias del régimen ordinario, tales como:
   • 05: Impuesto sobre la renta y complementarios.
   • 07, 09, 14: Retenciones en la fuente (según aplique a su actividad).
   • 48: Impuesto sobre las ventas (si su actividad es gravada).

Implicaciones gerenciales del cambio Volver al régimen ordinario no es solo un trámite en el RUT; cambia su operativa diaria:

• Facturación: Debe ajustar su software para aplicar las retenciones de ley.
• Flujo de caja: Prepárese para el impacto de las autorretenciones y las retenciones que le practicarán sus clientes.
• Costos y deducciones: A diferencia del SIMPLE (donde tributa sobre ingresos brutos), en el ordinario la depuración de costos y gastos es vital para optimizar el impuesto de renta.

Antes de realizar el cambio, recomendamos realizar una proyección fiscal, que compare el nivel de tributación en el SIMPLE vs. el Ordinario. Para recibir asesoría especializada, los invitamos a agendar un espacio con nuestro equipo comercial haciendo click aquí