Nueva oportunidad de ahorro en pago de deudas con la DIAN (Decreto 240 del 2026)

Descuentos del 85% en sanciones y tasas de interés preferenciales que pueden modificar significativamente tus deudas tributarias con la DIAN.

Las empresas con obligaciones pendientes ante la DIAN podrán acceder a una reducción significativa en sanciones e intereses de mora gracias a los beneficios establecidos en el Decreto 0240 de 2026. Esta medida, expedida en el marco de la emergencia económica, abre una ventana importante para que las organizaciones regularicen su situación fiscal, reduzcan contingencias y protejan su flujo de caja en un contexto tributario cada vez más exigente.

Para los empresarios, este decreto representa una oportunidad que conviene evaluar de inmediato. En muchos casos, una revisión oportuna de las deudas tributarias con la DIAN, puede traducirse en ahorros relevantes y en una mejor planificación financiera de corto plazo.

¿Qué establece el Decreto 0240 de 2026?

La declaratoria de emergencia económica mediante el Decreto 150 de 2026 dio paso a la expedición del Decreto 0240 del 12 de marzo de 2026, una norma que no solo introduce nuevas cargas fiscales, sino que también contempla beneficios para contribuyentes con obligaciones pendientes.

En términos prácticos, el decreto permite que ciertas empresas accedan a condiciones especiales para ponerse al día con la administración tributaria, disminuyendo de forma considerable el impacto económico de las sanciones y de los intereses asociados al incumplimiento.

Esto convierte al Decreto 0240 de 2026 en una herramienta de alto valor para compañías que hoy enfrentan pasivos tributarios, declaraciones omitidas o procesos judiciales en curso con la DIAN.

¿Por qué este beneficio es relevante para las empresas?

Desde una perspectiva estratégica, estos alivios no deben verse únicamente como un tema de cumplimiento tributario. También tienen implicaciones directas sobre la liquidez y la capacidad de la empresa para reorganizar sus finanzas.

Evaluar estos beneficios a tiempo puede ayudar a la organización a:

- Reducir el costo total de sus obligaciones pendientes.

- Evitar el crecimiento acelerado de los intereses de mora.

- Disminuir el riesgo de procesos de cobro o litigios prolongados (embargos de cuentas).

- Liberar recursos para operación, inversión o capital de trabajo.

- Tomar decisiones informadas frente a correcciones, conciliaciones o normalización de pasivos tributarios.

Por ello, más que una medida aislada, este decreto debe analizarse como parte de una estrategia integral de planeación tributaria y gestión del riesgo fiscal.

Los tres principales beneficios para las empresas

El decreto contempla tres escenarios principales que las compañías deben revisar cuidadosamente para determinar si pueden acogerse a alguno de estos beneficios.

1. Obligaciones en mora al 31 de diciembre de 2025

Si su empresa tiene deudas tributarias con la DIAN, vencidas a 31 de diciembre de 2025, podrá obtener una reducción muy significativa en las sanciones.

En este escenario, la compañía pagaría únicamente el 15% de las sanciones actualizadas, lo que equivale a un descuento del 85% sobre este concepto. Adicionalmente, se establece una tasa de interés moratoria reducida al 4,5% efectivo anual, considerablemente más baja que la tasa de interés normalmente aplicable.

Este punto es especialmente relevante para empresas que, por dificultades de caja, atrasos administrativos o contingencias financieras, acumularon obligaciones pendientes y hoy enfrentan una carga tributaria cada vez más difícil de sostener.

2. Omisión o corrección de declaraciones tributarias

El segundo escenario aplica para contribuyentes que no presentaron declaraciones hasta noviembre de 2025 o que requieren corregir declaraciones presentadas al 31 de diciembre de 2025.

En estos casos, el beneficio puede ser aún más atractivo: se contempla 0% de intereses de mora y una reducción de la sanción al 15% de su valor. Esto significa que la empresa puede regularizar omisiones o inconsistencias con un impacto económico mucho más controlado que el que normalmente tendría un proceso de corrección extemporánea.

3. Conciliación judicial en procesos con la DIAN

El tercer escenario corresponde a empresas que actualmente tienen procesos judiciales activos con la DIAN. En estos casos, la norma contempla la posibilidad de terminar el litigio mediante conciliación judicial, pagando el 100% del impuesto y solo un porcentaje reducido de sanciones e intereses.

Dependiendo de la instancia procesal, la empresa podrá pagar únicamente el 15% o el 20% de las sanciones e intereses, lo que representa una reducción muy relevante en comparación con el costo total de continuar el proceso.

¿Qué empresas deberían revisar de inmediato su situación tributaria?

Aunque cada caso debe analizarse de forma particular, es recomendable que revisen con prioridad estas medidas las empresas que:

- Tengan obligaciones tributarias vencidas con la DIAN,

- no hayan presentado alguna declaración dentro de los plazos establecidos,

- identifiquen errores que deban ser corregidos,

- mantengan procesos de discusión o litigio tributario. 

Por estaa razones, la evaluación del Decreto 0240 de 2026 no debe postergarse ni limitarse a una revisión superficial. Se trata de una decisión que puede impactar directamente la salud financiera de una empresa durante el 2026.

No espere al último día para revisar si su empresa puede acogerse a estos beneficios. La plataforma de la DIAN suele presentar congestión en fechas cercanas a los vencimientos, y cualquier retraso en la recopilación de documentos, conciliación de cifras o validación de obligaciones puede afectar la posibilidad de aprovechar el beneficio dentro del plazo establecido.

Para la mayoría de estos casos, el plazo máximo es el 30 de abril de 2026. Actuar con anticipación permitirá hacer un diagnóstico completo, proyectar el ahorro potencial y definir la mejor ruta de regularización según la situación tributaria de la compañía.

Si su organización tiene obligaciones pendientes, declaraciones por revisar o procesos en discusión con la DIAN, este es el momento adecuado para analizar alternativas y actuar con respaldo técnico.

En Rivas y Asociados Consultores podemos acompañarle en la evaluación de su caso, la liquidación de obligaciones bajo este nuevo esquema de beneficios y la planeación del impacto tributario derivado de las medidas vigentes.

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